+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Отражение на счетах бухгалтерского учета командировок билетов гостиниц

Отражение на счетах бухгалтерского учета командировок билетов гостиниц

Несмотря на то, что термин "командировки" активно используется такими нормативными актами как КЗоТ и НКУ, однако ни один из них не дает этому термину самого определения. Зато очень хорошо с этой задачей справилась Инструкция о служебных командировках в пределах Украины и за границу, утвержденная приказом Минфина от По нормам п. Здесь важно не путать это понятие с поездкой работника, постоянная работа которого проходит в пути или носит разъездной характер. Так или иначе, служебная командировка связана со многими нюансами, которые обязательно следует учитывать, как предприятию, так и командированному работнику.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Корректировочный счет-фактура в 1С 8.3 Бухгалтерия

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Служебные командировки. Часть 2.

Учет расходов на командировку в пределах Украины. Бухгалтерский учет. По дебету этого субсчета в корреспонденции с кредитом субсчетов учета денежных средств и документов , , , отражают:. По кредиту субсчета показывают:. Субсчет является активно-пассивным, а значит, его сальдо может быть как кредитовым, так и дебетовым. При этом дебетовое сальдо говорит о наличии задолженности работников перед предприятием по суммам средств, выданным под отчет, а кредитовое — о наличии задолженности предприятия перед подотчетными лицами.

В финансовой отчетности дебетовые и кредитовые показатели отражают развернуто: дебетовое сальдо — в составе оборотных активов, кредитовое сальдо — в составе текущих обязательств. В зависимости от цели командировки, определенной руководителем предприятия в соответствующем приказе, и подразделения, в котором работает командированный работник, суммы израсходованных подотчетными лицами средств отражают на следующих счетах бухгалтерского учета см.

Таблица 5. Отражение командировочных расходов на счетах бухгалтерского учета. Содержание хозяйственной операции. Корреспонденция счетов. Отражены расходы на командировку в случае приобретения в ней товарно-материальных ценностей и передачи их на склад предприятия после возвращения из командировки.

Отражены расходы на командировку производственных рабочих, которая непосредственно связана с изготовлением продукции работ, услуг. Отражены расходы на командировку работников цехового персонала с целью организации производства и управления цехами, участками, бригадами и другими подразделениями основного и вспомогательного производства.

Отражены расходы на служебную командировку работников административно-управленческого и прочего общехозяйственного персонала с целью управления предприятием и его обслуживанием. Отражены расходы на служебную командировку работников отдела сбыта, если цель их поездки связана со сбытом продукции товаров, работ, услуг. Отражены расходы на командировку прочего персонала предприятия, который не подпадает ни под одну из перечисленных выше категорий.

Отражены дополнительные расходы, понесенные в связи с продлением служебной командировки. Отражен налоговый кредит по НДС, уплаченному в составе стоимости проживания, проезда к месту командировки и обратно, а также стоимости товарно-материальных ценностей, приобретенных в командировке. Имейте в виду: расходы отражают в учете на дату утверждения руководителем предприятия Отчета об использовании средств, выданных на командировку или под отчет.

Налоговый учет. Налог на прибыль. Как вы наверняка помните, на сегодняшний день, объектом обложения налогом на прибыль является бухгалтерский финрезультат до налогообложения. Стоит ли о таких разницах беспокоиться предприятиям, командирующим своих работников? К счастью, нет. Поэтому любые расходы на командировку можно смело включать в расходы, формирующие базу обложения налогом на прибыль. Поэтому в базу обложения налогом на прибыль, кроме прочего, имеют все шансы попасть также дополнительные хозяйственные расходы на камеры хранения, платный зал ожидания, дополнительные гостиничные услуги и пр.

Находясь в командировке, работник, естественно, приобретает те или иные товарно-материальные ценности, а также определенные услуги. А это значит, что имеют место операции, являющиеся объектом обложения НДС пп. Безусловно, такие суммы должны быть документально подтверждены. Как известно, в общем случае право на налоговый кредит дает должным образом составленная и зарегистрированная в ЕРНН налоговая накладная п. Однако в случае с командировочными расходами определяющее значение будут иметь требования п.

В соответствии с ним налоговый кредит по НДС по транспортным расходам отражают без получения налоговой накладной на основании:. При этом НКУ не ставит право на начисление налогового кредита в зависимость от стоимости транспортных билетов и их общего количества, приобретенного в течение одного дня;.

Главное в таком случае, чтобы транспортный билет содержал информацию о начисленной сумме НДС см. Кстати, из упомянутой консультации налоговиков следует также, что контролеры не возражают против отражения налогового кредита по НДС на основании электронных билетов.

Но при этом такой билет должен содержать информацию об общей сумме предоставленных услуг, сумме налога, а также фискальном номере и налоговом номере продавца;. Однако в таком случае придется следить, чтобы за день общая сумма полученных услуг без учета НДС не превышала грн. Причем, если общая сумма в чеке превышает грн.

Интересный момент. В случае, когда подотчетное лицо привозит из командировки несколько кассовых чеков с разными датами, в налоговом кредите разрешается отразить НДС по чекам на сумму грн. Разъяснение налоговиков по этому поводу см. В этом случае отражать налоговый кредит по НДС без получения налоговой накладной можно на основании п.

Такая формулировка часто сбивает с толку. Возникают сомнения: как быть в тех случаях, когда расходы на проживание превысили предельные грн. Не волнуйтесь! Гостиничный счет в вопросах формирования налогового кредита — вполне самодостаточный документ независимо от того, какая сумма услуг за проживание командированного лица в нем фигурирует, а также от того, сопровождается ли он кассовым чеком на какую-либо сумму. Таким образом, налоговую накладную в этом случае получать не обязательно.

На какую дату отражать налоговый кредит по НДС по транспортным билетам, гостиничным счетам и кассовым чекам? Мнение фискалов на этот счет можно найти в разъяснении, размещенном в подкатегории Так, согласно этому разъяснению налоговый кредит по НДС в этом случае необходимо отражать на дату подачи авансового отчета.

По нашему мнению, здесь корректнее было бы сказать, что. Объясняется такая позиция просто: предприятие получит указанные документы только вместе с Отчетом об использовании средств, выданных на командировку или под отчет.

А в момент утверждения Отчета руководителем предприятие признает, что осуществленные расходы связаны с его деятельностью. Обратите внимание: согласно п.

При этом форма такого документа официально не утверждена как отсутствует и обязанность плательщиков НДС подавать такой реестр фискалам. В связи с этим на сегодняшний день его можно вести по форме прежнего Реестра выданных и полученных налоговых накладных.

С этим согласны и фискалы, о чем свидетельствует письмо ГФСУ от Здесь же обобщим основную информацию, касающуюся такого обложения. Разобраться в этом нам поможет п. Так, в абзаце втором п. Но только при соблюдении одного важного условия:. То же самое касается расходов, которые указаны в абзаце втором п. ХХ НКУ. Необлагаемый размер суточных для командировок в пределах Украины в году составляет ,60 грн. О том, как в таком случае рассчитать налогооблагаемый доход, см.

Теперь о ЕСВ. Что касается сверхнормативных суточных, то их облагать этим взносом не придется. Ведь такая выплата согласно п. А вот в отношении прочих налогооблагаемых командировочных расходов необязательных для возмещения работодателем есть опасение, что фискальное толкование п. Следовательно, эту выплату придется облагать еще и ЕСВ. А теперь порядок бухгалтерского и налогового учета расходов на командировку по Украине рассмотрим на числовых примерах. Пример 5. Работнику отдела сбыта выдан аванс на командировку из г.

Харькова в г. Киев в сумме ,00 грн. Срок командировки в соответствии с приказом руководителя — 6 дней. Согласно Положению о служебных командировках, действующему на предприятии, суточные при командировках в пределах Украины установлены в размере ,00 грн. После возвращения из командировки работник составил Отчет и предоставил документы, подтверждающие понесенные им в командировке расходы:. НДС — 98,24 грн. На основании приказа о командировке и Положения о служебных командировках суточные расходы возмещаются в размере ,00 грн.

Общая сумма командировочных расходов составила ,90 грн. Отчет подан своевременно и утвержден в полной сумме. В день подачи Отчета сумму неиспользованного аванса работник вернул в кассу предприятия. В учете указанные операции отражают следующим образом см. Отражен налоговый кредит по НДС, уплаченному в составе стоимости:.

Возвращен работником в кассу остаток неиспользованного аванса. Заместитель директора предприятия направлен в командировку из г. Аванс на командировку выдан в сумме ,00 грн. Срок командировки в соответствии с приказом — 4 дня. Согласно Положению о служебных командировках, действующему на предприятии, суточные при направлении в командировку в г.

Киев выплачиваются в размере ,00 грн. После возвращения из командировки работник составил Отчет и предоставил документы, подтверждающие понесенные им расходы:. Киева и обратно стоимостью ,40 грн.

На основании приказа о командировке и Положения о служебных командировках сумма суточных расходов составила ,00 грн. Общая сумма командировочных расходов — ,80 грн.

Как такие командировочные расходы отразить в учете предприятия, см. Учет сверхнормативных суточных.

Компенсируем командировочные расходы

За время нахождения штатного сотрудника в командировке за ним сохраняется средний заработок ст. При этом начисление зарплаты в размере среднего заработка сотруднику за время командировки отражается проводкой: Дебет 20 08, 10, 25, 26, 28, 44, 91 Кредит 70 — начислена зарплата в размере среднего заработка за время командировки. Помимо среднего заработка, организация компенсирует сотруднику командировочные расходы суточные, расходы на проживание, стоимость проезда и т. Порядок отражения в бухучете командировочных расходов зависит от цели командировки.

Вопрос: Как учесть в бухгалтерском учете прошу написать проводки организации оплату гостиницы и авиабилетов через расчетный счет. Нужно ли электронные билеты приходовать как денежные документы и выдавать сотруднику их подотчет.

Многие компании и ИП в процессе своей деятельности сталкиваются с необходимостью отправить сотрудников в поездку вне места постоянной работы с целью выполнения определенных поручений. Такая поездка называется командировкой ст. При этом работодатель обязан сохранить за командированным работником его рабочее место, средний заработок, а также возместить понесенные им издержки, перечень которых установлен законодательством. Чтобы правильно и обоснованно учитывать командировочные расходы, бухгалтер должен иметь надлежащим образом оформленные документы, подтверждающие факт хозяйственной операции. Для того чтобы выплатить аванс работнику на расходы для командировки, бухгалтеру нужно рассчитать его на основании внутренних документов:.

Отражение в бухгалтерском учете организации оплаты гостиницы и авиабилетов

Учет расходов на командировку в пределах Украины. Бухгалтерский учет. По дебету этого субсчета в корреспонденции с кредитом субсчетов учета денежных средств и документов , , , отражают:. По кредиту субсчета показывают:. Субсчет является активно-пассивным, а значит, его сальдо может быть как кредитовым, так и дебетовым. При этом дебетовое сальдо говорит о наличии задолженности работников перед предприятием по суммам средств, выданным под отчет, а кредитовое — о наличии задолженности предприятия перед подотчетными лицами. В финансовой отчетности дебетовые и кредитовые показатели отражают развернуто: дебетовое сальдо — в составе оборотных активов, кредитовое сальдо — в составе текущих обязательств. В зависимости от цели командировки, определенной руководителем предприятия в соответствующем приказе, и подразделения, в котором работает командированный работник, суммы израсходованных подотчетными лицами средств отражают на следующих счетах бухгалтерского учета см. Таблица 5. Отражение командировочных расходов на счетах бухгалтерского учета.

Налоговый и бухгалтерский учет расходов на командировку

В налоговом учете суммы расходов на оплату билетов, проживание в гостинице, агентское вознаграждение учитываются в составе расходов по налогу на прибыль, а НДС может быть принят к вычету. При этом, несмотря на то, что организация оплатила билеты и гостиницу в безналичном порядке, командировочные расходы включают в расходы в момент утверждения авансового отчета. Агентское вознаграждение можно отнести на расходы в тот момент, когда вы получите билеты;. Порядок отражения в бухучете командировочных расходов зависит от цели командировки. С учетом особенностей служебного задания сумму расходов, указанных в утвержденном авансовом отчете, отразите проводкой:.

Согласно п. Предельные нормы суточных расходов для командировок по Украине установлены п.

Служебные поездки за рубеж не прекращались даже в условиях ограничений и самоизоляции в связи с коронавирусом. Достаточно, например, вспомнить пожарных, вирусологов и эпидемиологов, направляемых в помощь иностранным государствам. Да и в коммерческих организациях командировки за пределы РФ распространены. При этом порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете расходов на командировки в валюте, а также расчетов с подотчетными лицами по таким командировкам часто вызывает вопросы.

Учет расходов на загранкомандировки в «1С:Бухгалтерии 8»

Если мы откроем ст. При этом все подлежащие возмещению командировочные расходы можно разделить на три основные группы:. В этом же документе каждый работодатель вправе установить дополнительные ограничения , которые могут касаться сумм и целей использования средств, выданных на командировку, например, расходов на бытовые, транспортные услуги, услуги найма жилых помещений и другие.

.

Порядок учета командировочных расходов в 2020 - 2021 годах

.

Бухгалтерский учет в годах (план счетов и принципы) минус расходы»; Отражение командировочных расходов в бухгалтерском учете стоимость билетов за проезд до места командировки и обратно;; оплата за проживание в гостинице;; суточные на каждый день нахождения в командировке;.

.

Командировки 2019

.

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018-2021 ometals.ru