+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Ндс при компенсации расходов

Ндс при компенсации расходов

Автор: Зайцева С. Возмещение дополнительных расходов продавца исполнителя по сделке — не редкость: по договору купли-продажи покупатели компенсируют поставщикам расходы, связанные с условиями перевозок товаров, по договору аренды помещения арендаторы возмещают арендодателям коммунальные расходы. Подобных ситуаций впрочем, как и ошибок, связанных с налогообложением полученных средств предостаточно. В настоящей консультации обратим внимание на некоторые из них. При этом по отдельным составляющим договорной цены налог не исчисляется. Соответствующие разъяснения со ссылкой на п.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет НДС при покупке топлива по кассовому чеку в 1С:Бухгалтерии

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Компенсация расходов исполнителя облагается НДС

При некоторых видах сделок стороны возмещают друг другу расходы, связанные с исполнением договорных обязанностей. Порядок налогообложения таких компенсаций нередко вызывает споры с проверяющими.

Рассмотрим, как исчисляется НДС при возмещении расходов по услугам. К возмещаемым относят расходы, которые один из участников сделки производит в интересах другой стороны. При аренде недвижимости арендатор компенсирует собственнику объекта затраты, связанные с его обслуживанием. Это могут быть коммунальные платежи, страховки и т. Часто возмещаемые расходы связаны с транспортными услугами. Многие договоры купли-продажи предусматривают, что поставщик сам организует доставку товара покупателю.

Если у продавца нет транспортных средств или их использование в данном случае невыгодно маленькая партия товара, неудобная логистика и т. В итоге все расходы, связанные с доставкой, конечно, ложатся на покупателя.

Но то, каким образом возмещение затрат облагается НДС, будет зависеть от документального оформления этих операций. Далее на примере транспортных услуг рассмотрим различные варианты оформления возмещаемых затрат и их налоговые последствия. Рассмотрим распространенный вариант, когда поставщик перевыставляет сумму транспортных расходов, используя отдельный счет-фактуру, или же выделяет ее специальной строкой в отгрузочных документах.

Сумму налога, уплаченную перевозчику, продавец может взять к вычету на общих основаниях письмо Минфина РФ от А вот покупатель, по мнению чиновников, в данном случае не имеет права возместить НДС по транспортным услугам письмо Минфина РФ от Специалисты Минфина ссылаются на то, что сам поставщик не оказывает услуги по перевозке, следовательно — у него нет оснований для включения соответствующих сумм в счет-фактуру.

Стоимость реализованных товаров — тыс. Кроме того, поставщик отдельной строкой выделил в счете-фактуре расходы по их доставке, произведенной транспортной компанией, в сумме 12 тыс. Но возместить, по мнению чиновников, покупатель в данном случае может только 20 тыс. При таком варианте оформления документов явно страдает покупатель. Но и для поставщика это невыгодно, ведь покупатель может не захотеть продолжать сотрудничество, приводящее его к дополнительным потерям.

Правда, нужно отметить, что суды в подобных ситуациях обычно встают на сторону налогоплательщиков. Но далеко не каждый бизнесмен захочет спорить с налоговиками и участвовать в судебных разбирательствах. Заявительный порядок возмещения НДС Когда продавец заказывает перевозку товара в интересах покупателя, он, по сути, выполняет функции агента. Поэтому возмещение транспортных услуг можно осуществить в рамках агентского договора или договора комиссии. Указанный договор заключается дополнительно к основному договору купли-продажи.

Продавец он же агент заказывает для покупателя принципала услуги по перевозке. Как правильно указать НДС в договоре. В этом случае в счете-фактуре на транспортные услуги указывается не продавец товара, а их фактический поставщик то есть компания-перевозчик. Продавец не начисляет и не возмещает НДС по транзитной услуге, а покупатель — принимает налог к возмещению.

Но следует также помнить, что агентские и комиссионные договоры относятся к возмездным сделкам ст. Поэтому просто переоформить счет-фактуру по перевозкам недостаточно. Необходимо еще предусмотреть в договоре вознаграждение агенту и оформить все соответствующие документы. А если оплата за агентские услуги будет символической, то не исключены и споры с проверяющими по поводу ее соответствия рыночным ценам. Таким образом, этот вариант, хотя и предпочтительнее предыдущего, но тоже не идеален с точки зрения налоговых рисков.

К тому же он ведет и к усложнению документооборота. Принцип свободы договора, отраженный в ст. Поэтому они могут установить плавающие расценки, которые зависят от порядка получения товара поставщиком. В этом случае у обеих сторон сделки не возникает проблем. Поставщик выставляет счет-фактуру, включающую только сведения о товаре или товарах без каких-либо упоминаний о транспортных расходах.

Поэтому покупатель без проблем может взять всю выделенную сумму НДС к вычету. Для поставщика, в свою очередь, услуги перевозчика будут являться расходами на продажу.

В связи с исчислением и особенно — возмещением НДС часто возникают споры с проверяющими. Особенно много проблем с налоговиками появляется, если вычеты по декларации превышают сумму начисленного налога. Безопасная доля вычетов по НДС в году. Мы способны в любой ситуации помочь бизнесменам выбрать наиболее выгодный вариант расчета и отстоять свои права.

Если при подготовке декларации по НДС мы определяем, что налог подлежит возмещению, то предлагаем клиенту выбор: получить возврат из бюджета или перенести вычеты на следующий период. Если клиент выбирает возмещение — завершаем работу над декларацией и сдаем ее в ИФНС. Далее мы проводим полное сопровождение всей процедуры возврата. В рамках камеральной проверки предоставляем необходимые документы и даем обоснованные ответы на запросы налоговиков.

В случае необходимости — готовим документы для суда и принимаем активное участие в ведении дела. Для нас возврат НДС из бюджета — стандартная процедура, успешно проведенная много раз. В этом преимущество 1C-WiseAdvice перед штатными бухгалтерами, которые нечасто сталкиваются с возмещением налога и воспринимают его, как форс-мажор. Высокая квалификация и разносторонний опыт сотрудников компании позволяет аргументированно ответить на вопросы проверяющих.

В итоге — наши клиенты получают возмещение всех заявленных сумм. Главная Блог НДС при возмещении расходов. Пример При аренде недвижимости арендатор компенсирует собственнику объекта затраты, связанные с его обслуживанием. Пример Стоимость реализованных товаров — тыс. Пример Цена единицы товара составляет: при самовывозе со склада Поставщика — руб.

Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров? Поделиться статьей. Наши лучшие статьи. Ответственность главного бухгалтера с года 26 февраля Ответственность финансового директора 18 марта Как вывести деньги с ООО учредителю: законные способы 09 октября Безопасная доля вычетов по НДС в году 08 апреля Заказ обратного звонка. Ваше имя. Ваш телефон. Удобное время звонка Через 30 минут В течение дня Утром с 9 до 12 Днем с 12 до 15 Вечером с 15 до Что вас интересует?

Бухгалтерское обслуживание Оптимизация налогов Расчет зарплаты и кадры Восстановление учета Нулевая отчетность Другое. Написать в чат.

НН на компенсацию понесенных расходов

Для начала давайте разберемся, какие же именно расходы называют возмещаемыми. Тут все не очень сложно: это расходы, которые осуществлены в интересах другого лица. Возмещение издержек чаще всего оформляется договорами возмездного оказания услуг, аренды или посредническими. Приведем примеры наиболее распространенных случаев:. Но, конечно, наиболее весомую долю всех видов возмещаемых услуг составляют услуги по доставке и перевозке товаров.

Ведь компенсация расходов осуществляется Покупателем исключительно потому, что он является Покупателем этой подлежащей декларированию продукции. По мнению финансового ведомства, компенсация таких расходов, возникших при исполнении договора, которую заказчик выплачивает подрядчику, включается в налоговую базу при расчете НДС.

В своих разъяснениях контролеры разных уровней в один голос заявили, что такая компенсация не является объектом для начисления НДС. Подробно об этом см. Безусловно, тот факт, что контролеры разрешают какие-то операции не облагать НДС, порадовал многих плательщиков. И все же смущало то, что раньше налоговики придерживались совсем другой позиции см. При этом не произошло каких-либо изменений в нормативно-правовых актах, которые бы касались налогообложения компенсации коммунальных платежей и налогов.

Как исчисляется НДС при возмещении расходов?

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данным вопросам мы придерживаемся следующей позиции: Полученная от заказчика компенсация признается доходом при исчислении налога на прибыль. Вносимые по счетам бухгалтерского учета записи в связи с согласованной с контрагентом реконструкцией приведены ниже в ответе. При поступлении в организацию проектной документации на безвозмездной основе запись в Дебет счета 08 "Вложения во внеоборотные активы" не вносится. Выполненная за счет Заявителя проектная и рабочая документация, переданная без взимания какой-либо платы с организации, для целей обложения налогом на прибыль подлежит признанию в составе внереализационных доходов в виде безвозмездно полученного имущества работ, услуг , имущественных прав. Реконструкция части объекта основных средств, затраты на которую компенсируются. Актив признается в учете в качестве объекта основных средств, если в отношении него одновременно выполняются условия, перечисленные в п.

Компенсация расходов арендодателя без НДС: разгребаем последствия «лояльных» консультаций

Вам важно получать только проверенную информацию. Редакция "Учет. Право" особо заботится о качестве материалов и правах наших экспертов, поэтому вынуждена открывать лучшие статьи только после регистрации. Если заказчик компенсирует исполнителю понесенные расходы, с такой компенсации следует уплатить НДС. Письмо Минфина России от

Возникает вопрос: как учесть такие расходы при заполнении НН? Какой код в ДК выбрать?

При некоторых видах сделок стороны возмещают друг другу расходы, связанные с исполнением договорных обязанностей. Порядок налогообложения таких компенсаций нередко вызывает споры с проверяющими. Рассмотрим, как исчисляется НДС при возмещении расходов по услугам.

НДС при возмещении расходов

.

.

Вопрос-ответ: о компенсации расходов

.

Если заказчик компенсирует исполнителю понесенные расходы, с такой компенсации следует уплатить НДС.

.

Уточняющие вопросы:1. Есть ли какие-либо письма Минфина, подтверждающие данный подход?

.

Возмещение дополнительных расходов по договору: НДС-вопросы

.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Потап

    День, добрый. Осветите вопрос по поводу законов 8487 и 8488. В проектах этих законов была норма уплаты налога за старые автомобили. Т.е. если я владею 15-ти летним жигуленком , то должен заплатить налог в 15 тыс. грн. в год. Об этом все разговаривали, но сейчас ни слова. Оставили эту норму в законе или нет? Спасибо.

  2. glagmulasty

    Вот что значит общение с народом, ВВП услышал мнение людей на счёт этой статьи и сделал единственный на мой взгляд правильный шаг, внеся поправки. Всё таки получить штраф и больше такого не делать, куда лучше, чем за какую-то глупость за решётку уехать

  3. fibraaprosda82

    Антон, а разве прежде чем предъявлять СВОИ документы, не нужно удостовериться в том, кто их спрашивает? Купить форму можно в любом спецмагазине. )

© 2018-2021 ometals.ru